Швейцарські закони посилюються для недобросовісних платників податків
Таким способом фінансова площадка Конфедерації приводить свою діяльність у відповідність до вимог міжурядової «Групи з розробки фінансових заходів по боротьбі з відмиванням грошей» (GAFI/FATF). Спробуємо розібратися, про що йдеться в нових положеннях Кримінального кодексу.
Перш за все, слід зазначити, що у Швейцарії, на відміну від багатьох країн, досі існує різниця між двома практично аналогічними правопорушеннями, що стосуються ухилення від сплати податків. У першому випадку йдеться про заниження податку (наприклад, платник просто забув задекларувати весь дохід або майно). У другому, яке вважається навмисним ухиленням, платник усвідомлено йде на порушення закону, подаючи до податкової адміністрації підроблені документи. Якщо звичайне заниження податку загрожує штрафом, розмір якого приблизно відповідає незадекларованій сумі, то покарання за навмисне ухилення від його сплати може привести до в'язниці.
При цьому, приєднавшись у 2009 році до стандартів Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), Швейцарія надає правову адміністративну підтримку владі інших країн, які розшукують недоотримані бюджетом кошти в банках Конфедерації, незалежно від наявності злого умислу іноземного платника податків, зазначає заступник директора Асоціації приватних швейцарських банків Ян Лангло у статті Le Temps. Він пояснює, що подібна практика розмежування двох правопорушень, яка викликає нерозуміння в інших країн, пов'язана з особливістю роботи швейцарської податкової системи.
Так, у багатьох країнах перевіряється лише одна з десяти декларацій, самостійно заповнених платником податків. Відповідно, якщо в документі все ж буде виявлено помилку, на нього чекає суворе покарання. У той час як у Швейцарії більш уважно стежать за поданими деклараціями і «забудькуватому» платнику податків просто вкажуть на помилку, – мовляв, з ким не буває.
Як би там не було, з 1 січня 2016 року в Кримінальному кодексі з'явився новий вид злочину – «кваліфіковане податкове правопорушення». Відтепер тяжкість вини визначатиметься з урахуванням прихованої суми. Якщо за звітний період (у даному випадку рік) сума до сплати до бюджету була занижена платником податків більш ніж на 300 тисяч франків, йому може загрожувати тюремне ув'язнення строком до трьох років.
Це означає, що в наступному році у фінансових посередників Конфедерації, зокрема, банкірів, додасться роботи: їм доведеться стежити за тим, чи не ухилялися їхні клієнти (як у Швейцарії, так і за кордоном) від сплати податків на доходи та майно на зазначену суму. Далі можливі два варіанти розвитку подій, зазначає Ян Лангло.
Якщо порушення закону було скоєно з використанням недостовірних документів, банк повинен передати інформацію для подальшого розслідування відповідним органам, як у випадку підозри у фінансуванні тероризму та торгівлі наркотиками. Водночас, якщо платник податків, за швейцарськими законами, винний лише у заниженні оподатковуваної бази (а недостовірна декларація сама по собі не вважається фальшивим документом, відповідно до визначення Федерального суду), банк не зобов'язаний «здавати» свого клієнта, зазначає Ян Лангло. Однак це зовсім не означає, що фінансова установа сидітиме, склавши руки: оцінивши можливі юридичні наслідки, банк, швидше за все, відмовиться від такого клієнта або підозрілих коштів.
Незважаючи на те, що швейцарський порядок розмежування відповідальності за схожі правопорушення не можна назвати надто жорстким, така система є вельми ефективною, вважає експерт. Свої аргументи він підтверджує такими цифрами: якщо у Швейцарії підозри банків у 70-80% випадків закінчуються кримінальною справою, то в сусідніх країнах результативність зібраних фінансовими установами доказів варіюється в межах 1-2%.
Як зазначає NashaGazeta.ch, поправки до КК набули чинності у 2016 році, отже, про перші гучні справи ми почуємо не раніше 2017-го, тобто після закінчення звітного періоду, за підсумками якого нововведення почнуть діяти на практиці.