Украинские заработчане ежегодно переводят из-за границы несколько миллиардов долларов
Журналисты Deutsche Welle обратились за разъяснением к юристу по налоговому праву, участнику Ассоциации юристов Украины Антону Подольчаку.
– Поясните, пожалуйста, может ли Украина обложить налогом граждан, которые официально работают за границей и платят там налоги?
– Если мы говорим о людях, которые официально трудоустроены за границей и которые платят там налоги, им волноваться не о чем. Особенно если они один раз уже заплатили налоги и работают в стране, с которой Украина имеет подписанное соглашение об избежании двойного налогообложения. С большинством стран, куда ездят украинские заработчане, такие соглашения есть. А поскольку Украина стремится вступить в Европейский Союз, она должна интегрировать свое законодательство в правовое поле ЕС и не допускать двойного налогообложения.
При этом гражданин имеет право выбирать налоговую юрисдикцию, то есть выбирать для уплаты налогов ту страну, в которой он имеет основной центр жизненных интересов. Обычно такой центр интересов исчисляется по количеству дней пребывания человека в конкретной стране. То есть, если ты имеешь зарплату в Украине и имеешь зарплату в Польше, но живешь 181 день в году в Украине, то даже свои польские доходы ты можешь облагать налогом в Украине. Если больше времени проводишь в другой стране, соответственно, налоги лучше платить там.
– Если все же случается так, что человека заставляют дважды платить налоги, что он должен делать в этом случае, какие механизмы защиты у него существуют?
– Международное сообщество исповедует принцип ответственности и не допускает, чтобы кто-то мог не выполнять договор об избежании двойного налогообложения. Хотя в моей практике на самом деле были случаи, когда люди попадали под двойное налогообложение. Например, работники IT-сферы, которые работают в Украине и параллельно еще за границей. И были случаи, когда налоговики Польши требовали от них уплатить все налоги, в том числе с доходов в Украине. Тогда им нужно было доказывать, что они их уплатили в Украине.
Самое важное в таких спорных вопросах каждому украинцу, который получает доходы за границей, быть готовым предоставить документы о том, что такие налоги были уплачены в той или иной стране. Получить такие документы за границей несложно. Для этого нужно обратиться в фискальный орган страны и попросить справку о сумме начисленного дохода и уплаченного с него налога.
– До сих пор речь шла о людях, которые работают в других странах легально. Есть ли у Украины возможность взимать налоги с тех, кто работает за границей нелегально?
– Чтобы поймать заработчанина-нелегала, у Украины очень мало инструментов. Мы видим, как власть сейчас пытается «обелить» украинский рынок зарплат и как это непросто. У украинцев пока нет культуры уплаты налогов. Поэтому такая же ситуация с заработчанами-нелегалами. Остается рассчитывать лишь на их добрую волю, добросовестность. Хотя я лично считаю, что государство имеет моральное право попросить нелегалов обложить налогом свои доходы в Украине. Для этого им нужно всего лишь свои заработки внести в декларацию о доходах и подать в налоговые органы.
– Какие механизмы у государства есть для того, чтобы проверить доходы граждан?
– В мире можно наблюдать тенденцию к уменьшению роли банковской тайны в случаях, когда речь идет об интересах государства. В Украине все активнее используются банковские сети для пересылки средств, и государство пытается все больше мониторить такие вещи.
Например, уже сейчас государство имеет доступ к счетам физических лиц, которые одновременно являются физическими лицами-предпринимателями, поскольку таким образом они могут скрывать на других счетах деньги от налогообложения. Аналогичный механизм можно применить и к украинцам-нелегалам, которые могут переводить деньги через Western Union или через другие электронные банковские сети деньги в Украину.
Может случиться так, что в какой-то прекрасный день налоговая будет проводить проверку, или донесет какой-нибудь недоброжелатель и налоговая попросит вас предоставить информацию. Если она увидит, что у вас есть куча доходов, приходящих из-за границы, то заинтересуется, откуда они. И тогда, конечно, если вы не сможете показать, откуда эти доходы, вас могут попросить заплатить налог. Но опять же, подчеркиваю: у тех, кто честно заплатил налоги за границей, в Украине никто деньги забирать не будет.